对我们大多数人来说，新年的开始意味着新的决心和新的开始。

　　这一次，2024年1月1日也将标志着马来西亚开始征收低价值商品销售税(LVG税)。

　　LVG税最初是在2022年预算中宣布的，原定于2023年4月1日生效。该活动后来被推迟到另行通知。

　　延期并不是躲过了一劫，而只是推迟了一笔费用。

　　12月8日，政府在宪报公布了《低价值商品销售税征收生效日期》，正式确定2024年1月1日为征收低价值商品销售税的生效日期。

　　这是一个善意的举动，为当地卖家创造公平的竞争环境，支持当地经济，增加国家收入。

　　然而，与任何新税的引入一样，对于企业和消费者来说，这一机制必然会出现一些初期问题。

　　我们听到企业和消费者对LVG税收机制有两种看法。

　　第一种看法是，任何进口到马来西亚的低于500令吉的LVG都将在这项新税的范围内，无论它是通过空运、海运还是陆运进入马来西亚。

　　第二种看法是，任何低于500令吉的LVG通过快递通过航空方式进入马来西亚都可以免税，因为这是一个消费者可以利用的漏洞。

　　两者在一定程度上都是正确的，除了第二个信念不是一个漏洞。

　　什么是LVG税?

　　在LVG税下:

　　>注册卖家将对所有价格在500令吉或以下的商品(除某些例外)征收10%的销售税，这些商品在网上销售并通过陆海空运进入马来西亚。

　　>注册卖家是指在12个月内LVG的总销售价值超过rm50,000的任何卖家。

　　卖家可以是本地和海外卖家(直接向消费者销售LVG)，也可以是本地和海外在线市场运营商。

　　明年的变化

　　作为一般规则，进口到马来西亚的货物在进口点征税，如果征税。

　　目前，有一个最低限度的设施，货物的CIF(成本，保险和运费)价值RM500及以下，通过航空快递服务进口，包括邮政服务。

　　这些货物不征收进口销售税。

　　我们中的许多人在知情(或不知情)的情况下，根据《2018年销售税(免税人员)令》附表A第24项提供的最低限度设施，免税购买lvg。

　　到2024年1月1日，通过指定机场通过航空快递服务(包括邮政服务)进口的LVG的最低限度设施仍将存在。

　　该设施只是为了促进更快的清关程序(即，以最少的数据要求预先警报舱单申报)，并不能免除注册卖家在销售点向消费者收取LVG税。

　　所有进入马来西亚的LVG，无论其模式如何，都要缴纳LVG税。

　　购买LVG而不产生LVG税的一种方法是从未注册的卖家那里购买，然后通过航空快递进口。

　　潜在的挑战

　　如果卖方应该注册，但没有注册，就会出现问题。如果海关无法执行登记要求，则无法实现引入LVG税的目标。

　　此外，如果有混合货物托运(即LVG和非LVG在一起托运)，可能会出现进一步的并发症。

　　例如，产品A的售价为RM100，而产品B的售价为RM600。

　　注册卖家需要在其发票中向消费者收取产品a 10%的LVG税。

　　另一方面，由于B产品不是LVG，注册卖家不收取税款，但消费者在清关时需要支付B产品的销售税。

　　此时卖方或货代如何区分已完税货物和未完税货物?

　　如果注册卖家没有在托运单上说明其LVG注册号，可能会出现潜在的复杂情况，导致海关在进口时对产品A征收销售税。

　　然后，对A产品征收两次税，一次在进口，另一次由注册卖家征收，给消费者增加了不必要的额外税收。

　　根据海关的规定，在这种情况下，注册卖家应该将所征收的LVG税退还给消费者。

　　这给注册卖家带来了负担，他们必须在第一时间就把事情做好，以避免类似的操作问题发生。

　　总的来说，LVG税是一个很好的举措，为本地和进口LVG提供公平的税收待遇，同时为国家的收入做出贡献。

　　然而，只有缴纳适量的税款，对消费者才是公平的。

　　面对即将到来的LVG税，企业应该从技术和运营的角度做好处理LVG税的准备，包括在LVG退税的情况下，根据公司政策处理某些灰色地带，并培训员工有效地管理情况。

　　海关已在其指南中通报了进口程序的变化。

　　鉴于准备时间短，企业应审查新程序下的要求，在需要时寻求澄清，并及时与利益相关者沟通。

　　对于消费者来说，我们可以通过查看卖家是否注册了LVG税来决定是否从卖家那里购买LVG。

　　Annie Thomas是普华永道马来西亚税务服务的董事和Gan Chen Ni高级合伙人。这里表达的观点是作者自己的。

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